О том, что право на имущественный налоговый вычет имеют право и ипотечные покупатели недвижимости, знают не все  заемщики. Однако знать об этом мало, имущественный налоговый вычет нужно еще и суметь получить.

Поскольку налоги платятся только с официального дохода граждан, имущественный налоговый вычет предоставляется из расчета именно официального дохода. Государство, разумеется, знает о проблеме «серых» доходов, но возвращать налоги, не заплаченные гражданином самому государству не будет. Согласно действующему налоговому законодательству, для получения налогового вычета необходимо заполнить налоговую декларацию и отразить в ней стоимость купленной в кредит квартиры, а так же отдельной строкой указать сумму процентов за пользование кредитом. Сумму уплаченных процентов можно узнать из информационного расчета (приложения к кредитному договору) или обратившись за изготовлением отдельной справки с этой информацией в кредитную организацию.

Основными документами для получения вычета будут: документ подтверждающий оплату и документ, подтверждающий права собственности. Обычно вычет получают, на следующий год после покупки квартиры. При этом декларацию нужно успеть подать до 30 апреля включительно.

Существует несколько способов фактического получения налогового вычета. Деньги можно получить целиком и сразу на руки или получать вычет ежемесячно на работе. При этом работодатель будет осуществлять эти действия после получения уведомления о том, что заемщик желает получать вычет ежемесячно на предприятии. Работодатель просто не будет вычитать из зарплаты НДФЛ, пока заемщик не получит всю сумму вычета.

Срок давности для подачи заявления на имущественный налоговый вычет законодательством не установлен. В случае приобретения квартиры более трех лет назад, вычет можно получить с доходов, полученных за прошедшие три года, подав в налоговую инспекцию декларации за эти периоды. Если годовая сумма зарплаты не покрывает сумму причитающихся налоговых вычетов, то их можно перенести на следующий год.

Размер получаемого налогового вычета при приобретении объекта составляет 13% от стоимости квартиры. Однако максимальная сумма, с которой и возвращается уплаченный налог, составляет всего два миллиона рублей (ст. 220 Налогового кодекса РФ).

При приобретении квартиры в кредит, налоговый вычет включает в себя и сумму процентов уплаченных по кредиту. При этом сумма процентов, включаемая в налоговый вычет, не ограничена. Для получения вычета по процентам необходимо ежегодно подавать в налоговый орган весь пакет документов до полного исчерпания причитающейся суммы вычета.

Допустим приобретается квартира стоимостью 3 800 тысяч рублей. Срок кредита – 15 лет. Итоговая сумма процентов по кредиту – 1 миллион рублей.

Сумма, на которую можно получить налоговый вычет – 3 миллиона рублей (3 миллиона рублей – максимальная базовая сумма от стоимости жилья, которую можно предъявить к вычету, и 1 миллион рублей – полная сумма процентов, за пользование кредитом). Сумма налогового вычета – 390 тысяч рублей (13% от 3 миллионов рублей).

При этом сумму 260 000 руб. (13% от 2 миллионов) возможно получить единовременно, так как 1 миллион рублей был выплачен из собственных  и кредитных средств и при условии, что с доходов заемщика в течение года уплачена достаточная сумма подоходного налога, из которого и осуществляется вычет. Сумму вычета с процентов можно получить только по мере их уплаты банку-кредитору, т.е. в течение 10 лет кредитования. Это связано с тем, что при досрочном погашении кредита заемщик может и не уплатить все проценты, предусмотренные кредитным договором. Поскольку досрочное погашение может сократить фактический срок ипотечного кредита, и за это время проценты начисляться заемщику не будут.

После выхода Постановления Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П, у родителей приобретавших долю своему несовершеннолетнему ребенку появилось право получать налоговый вычет и с сумм, израсходованных на приобретение недвижимости своим несовершеннолетним детям.

Вопрос о получении налогового вычета при рефинансировании (перекредитовании) ипотечных кредитов также неоднократно поднимался, но пока не нашел законодательного закрепления. Поэтому после рефинансирования кредита невозможно получить налоговый вычет по вновь предоставленному кредиту.

Сумму вычета с процентов можно получить только по мере их уплаты банку-кредитору, т.е. в течение срока кредитования. Это связано с тем, что при досрочном погашении кредита заемщик может и не уплатить все проценты, предусмотренные кредитным договором. Поскольку досрочное погашение может сократить срок кредита, и за это время проценты начисляться заемщику не будут.

При строительстве или покупке жилого дома с привлечением ипотечных средств в налоговый вычет могут включаться следующие расходы:

• расходы на разработку проектно-сметной документации;
• расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
• расходы на приобретение жилого дома, в том числе недостроенного;
• расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке;
• расходы на подключение к сетям или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

При покупке квартиры в налоговый вычет могут включаться следующие расходы:

• расходы на приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме;
• расходы на приобретение отделочных материалов;
• расходы на работы, связанные с отделкой квартиры.

Для получения имущественного налогового вычета необходимы следующие документы:

• документы, подтверждающие право собственности на объект недвижимости (квартиру или дом);
• договор о приобретении объекта недвижимости (квартиры или дома) или прав на строящийся объект;
• акт приема-передачи квартиры;
• платежные документы, подтверждающие факт оплаты расходов, включаемых в налоговый вычет (квитанции к приходным ордерам, расписки продавца квартиры, банковские выписки о перечислении денежных средств в счет погашения ипотечного кредита, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов и другие документы);
• кредитный договор;
• информационный расчет платежей (приложение к кредитному договору) или справка о начисленных процентах.

В подтверждение расчетов по уплате налогов, потребуется еще и справка по форме 2-НДФЛ. Поэтому беспокоиться о получении налогового вычета стоит только лишь тем заемщикам, чей «белый» доход делает его получение хоть немного оправданным.

В конце года подготовленный пакет документов подается вместе с налоговой декларацией и заявлением о желании получить сумму вычетов в налоговые органы по месту регистрации заемщика. Обратите внимание на то, что при смене места регистрации меняется и место налогового учета – налоговая инспекция. Поэтому если вы приобрели квартиру, расположенную на территории другой налоговой инспекции, и зарегистрировались в ней, вам необходимо общаться с налоговой инспекцией по новому месту регистрации.

Материал подготовил адвокат Антон Лебедев